計提就是計算和提取.按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目.在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用.稅金一般需要計提,但印花稅除外.

一、會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應交稅金"科目來核算的.

二、通過"應交稅金"科目核算的有:

(一)營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

1、營業稅的計提和結轉:月末會計結轉時,對本月發生主營業務收入計提稅金

(1)提取時

借:主營業務稅金及附加.

貸:應交稅金--營業稅.

貸:應交稅金--城建稅.

貸:其他應交款--教育費附加.

一般計提有如下幾項:

計提折舊、計提員工薪酬、計提應付借款利息、計提應繳稅費.

以上適用繳納的是計提"應繳稅費".因為稅收是特殊的義務債務,只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當把記在帳上的金額用錢交給稅務局時就叫"繳納".

稅率稅種要根據企業所在的地點及從事的行業來看,這個可以參照該企業每月繳稅的種類來看.